Какие компании обязаны подавать налоговую декларацию в ОАЭ?

Компании в ОАЭ теперь обязаны соответствовать новым налоговым нормам, включая регистрацию в Федеральном налоговом управлении (FTA), ведение бухгалтерской отчётности, подачу налоговых деклараций и уплату соответствующих налогов.

May 28, 2025 - Simran Sakotra

В последние годы Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) значительно усилили свою налоговую систему, включая введение корпоративного налога, налога на добавленную стоимость (НДС) и других регуляторных норм. Это связано с желанием соответствовать международным стандартам финансовой прозрачности и уменьшить зависимость от нефтяных доходов. В связи с этими изменениями у компаний, зарегистрированных в ОАЭ, возникает всё больше вопросов: какие компании обязаны подавать налоговую декларацию? Какие требования предъявляются к подаче? И какие штрафы предусмотрены за несоблюдение правил? В этой статье мы подробно рассмотрим, кто и в каких случаях должен подавать налоговую декларацию в ОАЭ.

Налоговая система ОАЭ: краткий обзор

До недавнего времени ОАЭ считались юрисдикцией с нулевым корпоративным налогом, что делало страну особенно привлекательной для бизнеса. Однако в связи с международным давлением и необходимостью диверсификации экономики, с 1 июня 2023 года в стране начал действовать корпоративный налог в размере 9% на прибыль выше 375,000 дирхамов ОАЭ (AED). Также с 2018 года введён НДС в размере 5%. Компании в ОАЭ теперь обязаны соответствовать новым налоговым нормам, включая регистрацию в Федеральном налоговом управлении (FTA), ведение бухгалтерской отчётности, подачу налоговых деклараций и уплату соответствующих налогов.

Кто обязан подавать налоговую декларацию по корпоративному налогу?

Резиденты юридические лица

К числу резидентов юридических лиц относятся: - Компании, зарегистрированные в континентальной части ОАЭ (mainland) - Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (free zones), за исключением тех, кто подпадает под статус «квалифицированного лица в свободной зоне» - Государственные предприятия и квазигосударственные организации, занимающиеся коммерческой деятельностью - Постоянные представительства иностранных компаний в ОАЭ Компании-резиденты обязаны подавать налоговую декларацию, даже если их прибыль не превышает 375,000 AED. В этом случае налог не взимается, но отчётность остаётся обязательной.

Иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ

Если иностранная компания имеет постоянное представительство в ОАЭ — например, филиал, офис или агента, действующего в её интересах — то такая компания также признаётся налоговым резидентом и обязана подавать налоговую декларацию.

Консолидированные группы компаний

Если несколько компаний в ОАЭ объединены в налоговую группу, то отчитывается и подаёт декларацию головная компания группы. Однако все члены группы солидарно несут ответственность за уплату налога.

Кто освобожден от подачи декларации?

Закон предусматривает исключения из общего правила. Некоторые компании полностью освобождены от подачи налоговых деклараций, если они соответствуют следующим критериям:

Квалифицированные лица в свободной экономической зоне

Компании, зарегистрированные в свободных зонах, могут претендовать на льготный налоговый режим (нулевой корпоративный налог), если они: - Ведут деятельность только внутри свободной зоны или с другими свободными зонами - Соответствуют требованиям по экономическому присутствию - Не ведут деятельность с резидентами mainland Несмотря на это, даже такие компании обязаны подавать нулевую налоговую декларацию.

Некоммерческие организации

Некоторые организации, такие как благотворительные фонды, общественные объединения и религиозные учреждения, могут быть освобождены от налогообложения и подачи декларации, если они официально зарегистрированы как освобождённые юридические лица и их деятельность признана некоммерческой.

Частные и государственные фонды

Фонды, действующие исключительно в частных интересах (например, семейные трасты), могут быть освобождены от подачи налоговой декларации при условии регистрации в FTA и получения соответствующего статуса.

Требования к подаче налоговой декларации

Регистрация в Федеральном налоговом управлении (FTA)

Период подачи

Налоговая декларация должна быть подана в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря 2024 года, крайний срок подачи декларации — 30 сентября 2025 года.

Форма подачи

Декларации подаются в электронном виде через портал EmaraTax, управляемый FTA. Для подачи потребуется: - Финансовая отчетность за отчётный период - Расчёт налогооблагаемой прибыли - Подтверждающие документы (по требованию)

Штрафы за несвоевременную подачу или ошибки

FTA вводит строгие штрафные санкции за нарушение налоговой дисциплины. Важно учитывать следующие виды штрафов: - **Несвоевременная подача декларации** — штраф в размере 500 AED за первый месяц просрочки и 1,000 AED за каждый последующий месяц (максимум 10,000 AED). - **Неправильные или неполные данные в декларации** — штраф от 3,000 до 5,000 AED в зависимости от характера нарушения. - **Непредоставление запрошенной информации или документов** — штраф до 5,000 AED. - **Уклонение от уплаты налога** — в случае умышленного сокрытия прибыли возможны уголовные наказания и дополнительные штрафы до 300% от суммы задолженности

Особенности для малого и среднего бизнеса

Компании с прибылью ниже 375,000 AED освобождены от уплаты корпоративного налога, но не от подачи декларации. Это значит, что даже стартапы, не приносящие пока прибыли, обязаны вести бухгалтерскую отчётность и вовремя подавать отчёты в FTA. Это также касается «спящих» компаний (не ведущих фактическую деятельность).

Влияние на свободные зоны и международный бизнес

Хотя свободные зоны по-прежнему предоставляют определённые налоговые преимущества, многие компании теряют право на нулевой налог, если ведут деятельность с резидентами ОАЭ или выходят за рамки своей лицензированной зоны. В таких случаях они автоматически считаются обычными налогоплательщиками. Также важно учитывать влияние налоговой резиденции. Международные компании, осуществляющие контроль и управление бизнесом из ОАЭ, могут считаться налоговыми резидентами страны и обязаны подавать декларацию даже при отсутствии физического офиса.

Заключение

С внедрением корпоративного налога в ОАЭ компании обязаны внимательно следить за налоговыми обязанностями. Независимо от того, ведёте ли вы прибыльный бизнес, стартап или некоммерческую деятельность, понимание своей налоговой ответственности имеет решающее значение. Подача налоговой декларации — это не только требование закона, но и важный шаг к легализации и устойчивому развитию бизнеса в ОАЭ. Для того чтобы избежать штрафов, сохранить репутацию и соответствовать законодательству, рекомендуется: - Своевременно регистрироваться в FTA - Вести полноценный бухгалтерский учёт - Консультироваться с лицензированными налоговыми консультантами Сложность новой системы может представлять вызов, особенно для малого бизнеса и иностранных инвесторов. Однако при правильном подходе и соблюдении всех требований налоговая система ОАЭ остаётся достаточно прозрачной и выгодной для бизнеса. Если вам нужно адаптировать эту статью для публикации на сайте, в блоге или PDF-документе, я могу также подготовить версию с форматированием, переводом или иллюстрациями.

More Posts